Новые налоговые правила вот «Зе!»: почему бизнес считает их «террором”

Депутаты приняли скандальный закон №1210.По прогнозам Минфина, его влияние на показатели бюджета «определить невозможно из-за отсутствия финансово-экономических расчетов». Это означает, что принятые изменения не просчитаны. Власть надеется на лучшее, но не знает, как документ повлияет на бюджет и отношения бизнеса с государством …


Депутаты приняли скандальный закон о совершенствовании администрирования налогов — №1210, пишет Экономическая правда. Что в нём не устраивает предпринимателей?


«Зе! Команда» поддержала курс предыдущей власти в налоговой сфере. «Слуги народа» решили не проводит радикальную налоговую реформу под елочку», а ограничились изменениями по налоговому администрированию и ввели контроль за иностранными операциями.


О чём именно идёт речь?


30 августа 2019 года, на второй день работы Верховной Рады, на рассмотрении у депутатов появился проект закона №1210 о совершенствовании администрирования налогов. С его появлением стало понятно, что все ожидания пережить налоговые изменения в мире и согласии сошли на нет.


Документ предусматривал изменения по трем направлениям: изменения в администрировании, повышение отдельных налоговых ставок и поправки по противодействию размыванию налоговой базы (введение правил BEPS). Появились в документе и нормы по повышению штрафов, расширение прав налоговиков и усиление налогового контроля.


На эту тему: Обличители коррупции, «стукачи» или новый бизнес?


Проект закона сразу стал скандальным и спровоцировал массовые протесты.


После этого собеседники ЭП в правительстве начали говорить о варианте разделения документа на три части и отдельного рассмотрения каждого из них в парламенте. В конце концов до этого не дошло.


Из-за безумного резонанса и напора бизнес-сообщества депутаты дали заднюю, а председатель парламентского комитета по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев («Слуга народа») перед окончательным принятием документа пообещал внести в него ряд компромиссных поправок.


16 января депутаты в первом чтении одобрили документ с их учёте. Вот многих фискальных и жестких норм депутаты отказались, что снизило градус напряжения, но не до нуля.


Однако принятый закон все равно не устраивает бизнес. «Компромиссные» поправки предприниматели называют полумерами, сам документ — «налоговым террором». Ключевые бизнес-ассоциации просят президента его ветировать или изменить к подписанию.


Что именно не устраивает предпринимателей и каких изменений им ждать в скором времени?


Что меняет закон


Акт вносит много изменений в налоговое законодательство.


Во-первых, с 2021 года вводятся правила BEPS — Base Erosion and Profit Shifting. Они призваны противодействовать вывода налогов за границу и размыванию налоговой базы. Эти правила коснутся прежде всего международных групп компаний — двух или более связанных между собой юридических лиц, готовящих консолидированную финансовую отчетность, но являющихся налогоплательщиками разных стран.


Вводится также контроль за финансовыми операциями КИК — контролируемых иностранных компаний. Это фирмы зарегистрированы за рубежом, но контролируются резидентами Украины.


Последние будут платит налог на прибыль, пропорциональный доле, которой они обладают в КИК. Контролируемые компании будут отчитываться перед налоговиками обо всех операциях с нерезидентами.


В рамках внедрения правил BEPS увеличивается количество выплат, которые приравниваются к дивидендам.


Теперь дивидендами будут считаться такие платежи


1. Доходы от платежей за ценные бумаги (корпоративные права), которые выплачиваются в пользу нерезидента.


2. Стоимость товаров, работ и услуг, кроме ценных бумаг и деривативов, покупаемых у нерезидента.


3. Сумма занижения стоимости товаров, работ и услуг, которые продаются нерезиденту.


4. Выплаты в пользу учредителя или участника компании — нерезидента Украины в связи с уменьшением уставного капитала, выкупом корпоративных прав в своём уставном капитале, выходом участника из состава общества или иные операции, приводящие к уменьшению нераспределенной прибыли компании.


«Если вы выводите прибыль из воюющей страны под видом роялти и других платежей, то вы уклоняетесь от уплаты налогов. Мы берём норму, которая разработана не нами, а ОЭСР в конструктивных дивидендах, и говорим, что в целях налогообложения мы ваш платеж приравняем к дивидендам», — объясняет Гетманцев.


Эта норма не устраивает предпринимателей. Бизнес видит в ней возможности для злоупотреблений со стороны налоговой.


В Европейской бизнес-ассоциации прогнозируют: хотя авансовые взносы по налогу на прибыль не будут применяться к таким дивидендам, но, несмотря на возможное широкое фискальное трактование положения, налогоплательщики с высокой вероятностью столкнутся с доначислением налогов.


На эту тему: «Слуга народа» обманула избирателей, хотя и предоставила право на прослушку депутатов НАБУ и ГБР


Во-вторых, налоговая будет контролировать уплату и часть чистой прибыли и дивидендов государственных предприятий. До сих пор дивиденды контролировало Минэкономики.


«Сейчас, если дивиденды не уплачены до 1 июля финансового года, компании должны платит ых как часть чистой прибыли, что производит к недоразумениям в исполнении бюджетной росписи. Кроме того, Налоговая служба имеет большие возможности по контролю за уплатой дивидендов и части чистой прибыли, поэтому это повышение эффективности по уплате платежей в бюджет», — объяснили ЭП в Минфине.


В-третьих, увеличиваются лимиты для ФЛП. Для первой, второй и третьей групп физлиц-предпринимателей лимиты годового дохода для работы на упрощенной системе налогообложения увеличиваются до 1 млн грн, 5 млн грн и 7 млн грн в год соответственно.


Одна из причин такого просмотра — увеличение размера минимальной зарплаты в 3,4 раза за последние четыре года и повышение налога для третьей группы. Казалось бы, это изменение к лучшему, но оно тоже вызвало критику со стороны бизнеса.


«Даже попытки добавить в проект полезные поправки выглядят половинчатыми мерами. Мы предлагали механизм увеличения предельного объёма доходов в зависимости от количества наемных работников, а получили повышение лимитов без привязки к штата работников», — говорят в Союзе украинских предпринимателей.


В-четвертых, появляется определение электронных сигарет ы прописываются ставки их налогообложения. Электронная сигарета — изделие для вдыхания пара, который появляется в результате нагрева жидкостей. Сигареты есть одноразовые и многоразовые. Жидкости для них — жидкие смеси химических веществ, которые могут содержать никотин.


Ставка акцизного налога устанавливается на уровне 1 456,33 грн за тыс шт в 2021 году с ежегодным повышением ставки на 20% до 2 516,54 грн за тыс шт в 2024 году.


Сигариллы становятся отдельной товарной подгруппой. Адвалорная ставка налога для сигарилл, включая сигариллы с отрезанными концами, составит 12%.


До сих пор электронные сигареты в Украине были вне закона. Табачные компании выступали за их регулирование, но по особому сценария. По их мнению, е-сигареты — это менее вредный, чем сигареты с фильтром, продукт.


Депутаты уступили бизнеса: они отложили введение новых налоговых ставок на час. С особым сценарием сложнее: налогообложение электронных сигарет приравнивается к ставке минимального акцизного обязательства для обычных сигарет.


«Из-за падения производства по итогам года бюджет не получил почти 11 млрд грн акциза вот сигарет с фильтром. Сейчас в потреблении происходит перетекание вот сигарет с фильтром к электронным сигаретам. С точки зрения поступлений мы говорим об уровне ставки на взаимозаменяемые продукты, правда, пока частично взаимозаменяемые», — говорит Гетманцев в комментарии ЭП.


В-пятых, стоимость основных средств повышается с 6 тыс грн до 20 тыс₴


Изменение касается ведения налогового учета. По Налоговому кодексу, финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму начисленной амортизации основных средств. Так, если стоимость основных активов будет меньше 20 тыс грн, то такой актив в налоговом учёте не будет признается основным средством, и плательщик не формирует разницу до налогообложения.


В-шестых, повышаются ставки ренты на железную руду с 8% до 12% и 11%. Ставка будет определяться в зависимости от того, превышает ли средняя стоимость руды 70 долл по индексу IODEX 62% FE CFR China.


Возросла также ставка на марганцевую руду — до 6,25%.


В-седьмых, уточняются сроки подачи налоговой декларации. Если налогоплательщик ликвидируется или реорганизуется, то налоговая декларация может подаваться за период, на который приходится дата ликвидации или реорганизации.


Штрафы за несвоевременное представление налоговой декларации уменьшаются.


В-восьмых, повышаются штрафы за несвоевременную уплату согласованной суммы налогов. Теперь они составят 10% и 20% суммы погашенного налогового долга в зависимости от срока просрочки — более или менее 30 дней.


Вводятся штрафы за умышленные действия, которые привели к несвоевременной уплате согласованной суммы налогов. По мнению ЕБА, эти изменения создают почву для дополнительных споров между плательщиками и контролирующими органами.


В-девятых, ликвидация скандальных «соевых правок». В декабря 2017 года Верховная Рада отменила возмещение НДС на сою и семена рапса с 1 сентября 2018 года до 31 декабря 2021 года, рапса — с 1 января 2020 года до 31 декабря 2021 года.


Эти нормы приводили к потерям малого и среднего бизнеса. Президент Владимир Зеленский призвал правительство и Верховную Раду отменить эти правки.


В-десятых, облегчаются условия представления отчетности для плательщиков налога на прибыль. Если до сих пор раз в час её могли подавать плательщики с доходом не более 20 млн грн, то теперь этой преференцией могут пользоваться плательщики с доходом не более 40 млн₴ Компании с большим доходом будут отчитываться ежеквартально.


Горькое послевкусие


Европейская бизнес-ассоциация, Американская торговая палата, Союз украинских предпринимателей и Совет предпринимателей при правительстве настаивают на отзыве проекта или исправлении проблемных норм ещё до подписания документа президентом.


Бизнес тревожит расширение понятия деловой цели. Оно, по мнению предпринимателей, расширяет возможности налоговиков произвольно трактовать деловую цель операции.


Суть принципа деловой цели в том, что хозяйственная операция должна иметь разумную экономическую причину или так называемую деловую цель. Если плательщик осуществил операцию, которая позволила ему законно получить налоговую льготу, но эта операция не соответствует деловой цели, то плательщик будет лишен льготы.


Кроме того, предприниматели жалуются на расширение налоговой базы, повышение отдельных штрафов, новые черты в отношениях с налоговой службой.


В своём обращении к президенту СУП пишет о том, что увеличение давления на плательщиков предусматривают такие новации как: возможность для налоговиков менять план проверок, увеличение с 3 до 5 лет срока для проведения проверки по уплате НДФЛ, увеличение срока предоставления персональной налоговой консультации на 5 дней — до 15 дней, а также некоторые другие нормы.


«Закон 1210 негативно повлияет на и так падающий рейтинг Украины Doing Business по направлению «Налогообложение». За прошлый год по этому критерию Украина ухудшила свои позиции на 11 пунктов — с 54 до 65 места», — напоминают в Союзе. СУП просит президента не подписывать законопроект и вернуть в Раду на доработку.


Сразу после принятия законопроекта в Верховной Раде появилось постановление об отмене результатов голосования за него. Её авторы — депутаты из «Европейской солидарности» Нина Южанина, София Федина и Алексей Гончаренко.


Причины — проект был одобрен с нарушением регламента. Документ содержал 2196 поправок, текст сравнительной таблицы охватывал 1095 страниц, что требует создать расширенный времени для рассмотрения предложений, считают депутаты.


«Я считаю, что законопроект №1210 — это замечательный компромисс с бизнесом и общественностью. Это очень своевременный документ. Больше в нём искать компромиссы не в чем, если, конечно, не ставит себе целью выхолостить идею противодействия уклонению от уплаты налогов крупным бизнесом» , — отметил Гетманцев.


На эту тему: Правоохранительная гниль. Справится ли Зе!команда с очищением?


Об инициативе Южаниной Гетманцев сказал так: «Не надо заниматься политикой там, где нужно думать об интересах страны». При этом он допускает внесение точечных изменений в Налоговый кодекс до появления проекта о налоговой реформе.


На самом деле с этим актом связано одно большое неизвестное — фискальный эффект.


В сопроводительных документах к нему говорится, что, по прогнозам Минфина, его влияние на показатели бюджета «определить невозможно из-за отсутствия финансово-экономических расчетов». В целом документ может увеличить доходы государственного и местных бюджетов, но «в зависимости от практики применения».


Это означает, что принятые изменения не просчитаны. Власти надеются на лучшее, но не знают, как документ повлияет на бюджет и отношения бизнеса с государством.



Галина Калачева, опубликовано в издании Экономическая правда


Перевод: Аргумент


Источник: “http://kuaizoukai.com/17876-23-28-novye-nalogovye-pravila-vot-ze-pochemu-biznes-schitaet-ih-terrorom.html”

Новости
Теги